Согласно законодательству, налоговый вычет при покупке земельного участка доступен определенным категориям граждан на определенных условиях. Чтобы оформить возврат ндфл с покупки земельного участка, необходимо знать каким законодательным нормам подчиняется данная льгота.
Можно ли вернуть налог с покупки земельного участка
Налоговый кодекс РФ предусматривает возврат ндфл с покупки земельного участка. Однако существует несколько моментов, на которые стоит обратить внимание:
- Целевое назначение участка для получения выплаты. Для получения вычета необходимо, чтоб участок, на который полагается вычет, относился к территории, предусмотренной для индивидуального жилищного строительства. Соответственно, если приобретается земельный участок иного назначения (например, для сельскохозяйственных нужд), то возврата денежных средств не осуществляется.
- Если участок предусмотрен для ИЖС, то гражданин должен построить на данном участке именно капитальный жилой дом. Нормативное понятие «жилого дома» содержится в Жилищном кодексе РФ. Там установлено, что под жилым домом понимается индивидуально-определенное здание (то есть капитальное жилое строение, предусмотренное для постоянного проживания, соответствующее санитарно-эпидемиологическим и техническим требованиям).
Обратите внимание!
Последний пункт означает, что, например, если гражданин возвел на земельном участке некапитальное строение (например, дачный домик для временного проживания в летний период времени), то в этом случае рассчитывать на вычет не приходится.
Размер вычета
Размер вычета составляет стандартных 13 процентов. Однако для использования вычета необходимо учитывать ряд важных требований:
Во-первых, вычетом может воспользоваться только гражданин РФ, проживающий на территории России постоянно в течение 183 дней;
Во-вторых, этот гражданин, используя вычет, должен получать постоянный доход, который облагается налогом на доходы физических лиц (13 процентов).
В-третьих, существует максимальная сумма, с которой осуществляется вычет. Эта сумма составляет 2 миллиона рублей (то есть максимальная сумма вычета составляет 260 тысяч рублей).
Обратите внимание!
Гражданин любого государства, прибывший на территорию РФ и купивший земельный участок стоимостью около 2 миллионов рублей, не имеет право на получение налогового вычета.
Целевое назначение участка для получения вычета
Главное условие – это то, чтоб данный участок относился к категории ИЖС и чтоб на участке было возведено именно капитальное строение для постоянного проживания.
Это означает, что вычетом гражданин будет пользоваться только в том случае, если на территории участка построен жилой дом, официально зарегистрированный в реестре прав на недвижимое имущество. Если гражданин приобрел земельный участок, относящийся к категории ИЖС, но на нем ничего не было возведено, то претендовать на подобный вычет гражданин не сможет.
Документы для получения вычета
Для оформления вычета потребуется собрать следующие документы:
- копии документов, удостоверяющих личность;
- декларация 3-НДФЛ;
- составить заявление на получение вычета;
- документы, которые подтверждают официально право собственности не только на земельный участок, но и на возведенный жилой дом;
- документы, которые подтвердят факт расходов на покупку данной территории (такими документами могут стать: договор купли-продажи, платежные документы и так далее);
- документы, которые подтверждают факт уплаты подоходного налога.
Если сумма налогового вычета была начислена, но ее не предоставили рекомендуется действовать так:
1 этап – подать заявление в ФНС с соответствующим требованием.
2 этап – если ФНС не ответило в установленные законом сроки (30 суток), то тогда следует отправлять заявление в суд. Помните, что срок исковой давности по таким делам составляет 3 года. Если человек пропустил указанные сроки даже по уважительным причинам, то возврат средств не гарантируется.
Какие существуют опасности при получении налогового вычета
Судебная практика говорит о нескольких опасностях при получении налогового вычета:
- Налоговый орган может безосновательно заподозрить гражданина в представлении подложных документов, которые позволяют получить налоговый вычет.
Пример: женщина получила налоговый вычет, а потом ФНС подала на нее в суд, так как возникло подозрение, что документы были подложными. Служба требовала возвратить деньги в бюджет. Суд в этой ситуации восстановил справедливость, указав на тот факт, что доказательств подложности документов представлено не было.
- Возможна ситуация, когда за один участок предоставляют двойной вычет. Если это произошло, то гражданин обязан сообщить о данном факте в налоговую инспекцию. Если он этого не сделал, то тогда полученные средства взыскивают как неосновательное обогащение.
