Получите консультацию
бесплатно
Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
Консультация юриста онлайн. Ответ на сайте в течение 15 минут
Поле обязательно для заполнения
Введите номер телефона для связи
Возврат налога и процентов при покупке жилья в ипотеку

У россиян есть право на возврат налога за ипотеку. В рамках действующего законодательства, вернуть уплаченные в доход государства средства можно сославшись на статью 220 Налогового Кодекса. Право, когда можно вернуть проценты по ипотеке, наступает с момента регистрации собственности, а при участии в долевом строительстве с момента подписания акта приема-передачи.

Возврат налога за покупку жилья в ипотеку

Налоговый кодекс определяет максимальную сумму возможного возврата средств отданных в бюджет. При покупке жилья без использования кредитных средства максимальный размер возврата определяется п.2 ст. 220 НК. Стоимость недвижимости с которой предполагается возврат не должна превышать 2 миллионов рублей, соответственно сам вычет равняется 260 тысячам.

При приобретении недвижимости в кредит устанавливается иная необлагаемая налогом сумма доходов — 3 миллиона рублей. Таким образом вернуть уплаченные проценты по ипотеке уже можно в размере 390 тысяч рублей.

Если сумма кредита или стоимость недвижимости ниже предельно допустимой, то расчет суммы возврата определяется статьей 177 НК РФ. Для подоходного налога он составляет 13 процентов.

К примеру, стоимость квартиры в Воронеже составляет 1 миллион 150 тысяч рублей. Покупатель приобрел ее по ипотеке с первоначальным взносом в 450 тысяч рублей. Следовательно размер ипотечного займа равняется 700 тысячам рублей. Именно в этом размере доход гражданина не подлежит налоговому удержанию. Соответственно, если работодатель отчисляет 13 процентов от дохода гражданина в бюджет, то собственник жилья может претендовать на возврат в размере 91 тысячи рублей.

Когда можно вернуть проценты по ипотеке

Пункт 7 статьи 220 НК закрепляет период получения уплаченных сборов в счет государства: средства возвращаются заемщику после подачи декларации за налоговый период.
При первичном обращении за получением налогового вычета нет ограничения срока подачи документов: это означает, что граждане имеют возможность вернуть налоги при оформленной ипотеке 7 или 11 лет назад. Но исчисление суммы возврата осуществляется только за 3 предшествующих года обращению.

Вас консультируют лучшие квалифицированные юристы
Бесплатно: Наши адвокаты оказывают бесплатную первичную консультацию по любым юридическим вопросам. 90% процентов дел решаются одной бесплатной консультацией.
Круглосуточно: Задайте вопрос юристу по недвижимости в онлайн-чате, либо воспользуйтесь формами на сайте

Например, оформление займа на приобретение недвижимости состоялось в 2007 года, но гражданин узнал о возможности вернуть сумму уплаченных процентов только в 2019 году. В этом случае необходимо подать документы и декларации за налоговые периоды с 2016 по 2018 года включительно.

Если получение налогового вычета не может быть осуществлено сразу, то есть сумма уплаченных взносов за доход меньше чем предельная сумма получения или полагаемый размер компенсации, то возврат переносится на следующий год.

К примеру, за 2016—2018 года сумма уплаченных в бюджет налогов составляет 215 тысяч рублей, что меньше максимальной суммы налогового возврата за проценты по жилищному кредиту. То у россиянина есть возможность подать декларацию за 2019 года в 2020 году и получить оставшиеся 175 тысяч рублей. Если в 2019 году, налоговая база менее 1 миллиона 346 тысяч рублей, то возврат переносится на следующий налоговый период — 2020 год. Далее можно подавать документы на возврат процентов каждый год, пока не будет достигнута предельная сумма, или размер полагаемого вычета.

Кому положен вычет

Вернуть проценты по жилищному займу могут налогоплательщики — налоговые резиденты России. Вернуть средства могут и иностранные граждане, вносящие в бюджет государства средства за доходы. Доходы налоговых нерезидентов облагаются по ставке 30%, а не 13% как россияне. Несмотря на это размер возврата не увеличивается.

Обратите внимание!

Подать заявление на возврат налога может только лицо, на которое оформлен кредитный заём или приобретена недвижимость.

Как рассчитать налоговый вычет по ипотеке

Сумма возврата исчисляется исходя из положений пункта 4 статьи 220 НК, регламентирующего систему налогообложения: сумма возврата равняется размеру фактически произведенных выплат по процентам, но максимальный размер займа составляет 3 миллиона рублей.

Если размер займа, оформленного на 10 лет, составляет 1 миллион 800 тысяч рублей, а процент равняется 9, то сумма фактически оплаченных процентов будет составлять 1 миллион 620 тысяч рублей. Соответственно законодательству вернут 13% от выплаченной суммы — 210 тысяч 600 рублей.Если на приобретаемую квартиру заём составил 4 миллиона 300 тысяч, а сумма процентов на погашение 3 миллиона 600 тысяч рублей  рублей, то возврат будет равен 390 тысячам.

Порядок расчёта налогового вычета по ипотеке

Возврат налога возможен только по фактически выплаченным процентам. Соответственно в налоговый период предоставляются документы, подтверждающие выплаты процентов. Исходя из банковской практики первичные платежи по займам включают до ⅘ от платежа сумму процента за использование средств. Оставшаяся пятая часть — средства на погашение кредита. По мере погашения займа доля процентов в сумме ежемесячного платежа снижается. Например, в ежемесячном платеже в 20 тысяч рублей по ипотеке, взятой в текущем году, 17 тысяч идут на погашение процентов за использование банковских средств, и только 3 тысячи на погашение тела кредита. В 2029 году соотношение данных величин будет противоположным, то есть 17 тысяч — погашение основного долга, 3 тысячи — проценты.

Как вернуть проценты по ипотеке через налоговую

Для возврата выплаченных в бюджет государства средств документы необходимо подавать по месту оплаты данных налогов. Декларация по форме 3 подается в территориальное управление Федеральной налоговой службы. К декларации также необходимо приложить копии документов о займе и оплате процентов.

Также декларацию можно подать через личный кабинет налогоплательщика. При этом потребуются только справки о доходах по форме 2. Система при вводе данных автоматически формирует 3НДФЛ. Документы, подтверждающие ипотеку и выплату процентов, а также право собственности на объект прикрепляются скан-копиями.

После проведения камеральной проверки необходимо написать заявление и распорядиться излишне уплаченными налогами, например, перевести на банковский счет.

Необходимые документы

Список необходимых документов утвержден в пункте 3 статьи 220 НК. Лицу, оформившему целевой заём на приобретение недвижимости, необходимо подать в налоговый орган копии договора займа и купли продажи недвижимости, справки из банка о выплаченных процентах, и декларацию по форме 3. В налоговом органе потребуется написать заявление о предоставлении налогового вычета.

Срок давности по возврату процентов по ипотеке

Законодательно не ограничен срок подачи документов на получение налогового вычета. При этом фискальными органами учитываются только суммы выплаченные за период не более трех лет, предшествующих обращению за возвратом.

В соответствии с пунктом 7 нормы №220 НК РФ средства возвращаются за налоговый период, предшествующий подаче заявления. То есть, в 2019 году осуществляется возврат налогов, внесенных в бюджет государства в 2018 году. При получении возврата в 2020 году налоговики будут учитывать доходы 2019 года.

Бесплатная консультация юриста по жилищному праву
Задайте свой вопрос бесплатно! Специалисты нашего центра помогут вам.