Валерия Арутюнова - Юрист в сфере недвижимости, адвокат
Получите консультацию
бесплатно
Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
Консультация юриста онлайн. Ответ на сайте в течение 15 минут
Поле обязательно для заполнения
Введите номер телефона для связи

Расчет налога на имущество физических лиц основывается на статье 401 НК РФ. За основу берется кадастровая, а не инвентаризационная стоимость имущественного объекта. Несмотря на то, что ФНС самостоятельно проводит такие расчеты, плательщику также нужно разобраться как рассчитывается налог на имущество физических лиц, какие объекты облагаются налогом. 

Кто обязан платить налог на имущество

Налог на имущество должны платить те физические лица, в чьей собственности находится имущество подлежащее налогообложению. Это:

  • жилая недвижимость;
  • недвижимость, которая не находится в жилом фонде – гараж, дача, машино-место;
  • недостроенное помещение;
  • жилой комплекс;
  • комната;
  • иные виды недвижимости, как жилого, так и нежилого фонда. Капитальные хозяйственные постройки сюда также относятся.

Обратите внимание!

Обратите внимание, что гражданин, который проживает в многоквартирном доме, не будет платить налог на места общего пользования: лифт, лестничная клетка, подъезд, технический этаж - они не являются его личным приобретением.

Согласно внесенным изменениям в налоговый кодекс в 2016 году, строения, которые номинально не являются жилыми, садовые и дачные участки, приравниваются к жилым, а значит за них также нужно платить налог на имущество.

Как проводятся расчеты

С 2015 года в действие ввели новую систему расчета – по главе 32 НК РФ. Согласно этому нововведению, расчет налога на имущество осуществляется, исходя не из инвентаризационной стоимости, а кадастровой.

Обратите внимание!

Те владельцы, которые до 1 декабря 2017 года не утвердили кадастровую стоимость, будут получать расчет по старому методу - исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости. Перейти на кадастровую систему расчета владельцы должны до 1 января 2020 года.

При расчете налога будут учитываться такие показатели:

  • кадастровая стоимость объекта;
  • инвентаризационная стоимость объекта – ее определяют в БТИ;
  • ставки на недвижимость – они устанавливаются муниципалитетом с учетом требований статьи 406 НК;
  • коэффициент-дефлятор, который устанавливает Минэкономразвития РФ;
  • налоговый вычет, то есть та площадь, которая не будет облагаться налогом;
  • льготы, если они есть;
  • понижающий коэффициент по статье 408 НК.

Расчет налога проходит по такой формуле: Н=(Н1-Н2)*К+Н2, значения таковы:


Вас консультируют лучшие квалифицированные юристы
Бесплатно: Наши адвокаты оказывают бесплатную первичную консультацию по любым юридическим вопросам. 90% процентов дел решаются одной бесплатной консультацией.
Круглосуточно: Задайте вопрос юристу по недвижимости в онлайн-чате, либо воспользуйтесь формами на сайте
  • Н1 – номинальный размер налога с учетом кадастровой стоимости.
  • Н2 – номинальный размер налога с учетом инвентаризационной стоимости.
  • К – понижающий коэффициент.

Обратите внимание!

Понижающий коэффициент не является постоянной величиной – ежегодно он будет увеличиваться в среднем на 20%.

Провести примерные расчеты можно самостоятельно – на сайте ФНС есть онлайн-калькулятор. Здесь можно и оплатить налог на имущество физических лиц – предлагается 18 банков или формирование счета на оплату наличными.

Уплата налога для льготных категорий

Уплата налога на имущество физических лиц по льготной ставке возможна только в отношении одного объекта собственности. К льготным категориями относятся следующие лица:

  • Герои СССР и Герои РФ;
  • инвалиды детства;
  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • участники ВОВ, гражданской войны, боевых операций по защите СССР и РФ;
  • военные, работники органов внутренних дел, структур безопасности, лица, которые добровольно принимали участие в обороне, состояли в вольнонаемной Советской армии;
  • лица, которые имеют право на социальную поддержку по Закону «О социальной защите граждан, подвергшихся радиации...»;
  • граждане, которые принимали участие в испытании ядерного оружия, соответствующих установок, а также были ликвидаторами техногенных катастроф;
  • члены семьи военнослужащего, а также при утрате кормильца, если это произошло при исполнении служебных обязанностей;
  • пенсионеры по возрасту;
  • граждане, которые уже имеют право на пенсию, но еще ее не оформляли;
  • граждане, которые осуществляют творческую деятельность. Но льгота на налог будет распространятся только на рабочее помещение и на период его использования.

Налоговое уведомление: что это такое

Расчет налога проводит ФНС. После этого плательщикам по месту жительства рассылается уведомление. Такой платежный документ направляется в период с апреля по ноябрь, но не позже, чем за 30 дней до даты платежа.

Если плательщик не получил извещение, он обязан обратиться лично в ФНС и получить платежный документ.

Обратите внимание!

Отсутствие налогового извещения не является освобождением от уплаты налога. Сроки уплаты – не позже 1 декабря года, в котором было направлено уведомление.

Как узнать о долгах

Узнать, есть ли долги по налогам, можно следующим образом:

  1. Обратившись лично в территориальное отделение ФНС, нужно взять с собой паспорт и ИНН.
  2. Через личный кабинет на сайте ФНС.
  3. Через портал Госуслуг.
  4. Через ФССП в реестре должников.

Если фамилия обнаружилась в реестре должников, но оснований для этого нет, нужно обращаться в ФНС для решения вопроса лично. 


Бесплатная консультация юриста по жилищному праву
Задайте свой вопрос бесплатно! Специалисты нашего центра помогут вам.