Налог на дарение между близкими родственниками не подлежит уплате, если соблюдены все правила дарственной. Как исчисляется налог на дарение квартиры родственнику?
Облагается ли налогом дарение недвижимости
Дарение недвижимости оформляется специальным договором, или дарственной. Договор подлежит обязательной регистрации в Росреестре.
В сделке участвуют две стороны: даритель и одаряемый.
Существенные признаки договора дарения:
- безвозмездность, даритель не получает встречной выгоды;
- согласие одаряемого принять дар;
- дарение не может сопровождаться дополнительными условиями и обязанностями для одаряемого, в противном случае это будет не дарение, а другая сделка;
- добровольность намерения дарителя совершить дар.
Обратите внимание!
Если сделка совершается под влиянием:
- угрозы;
- давления;
- обмана;
то суд признает ее недействительной.
Вас консультируют лучшие квалифицированные юристыБесплатно: Наши адвокаты оказывают бесплатную первичную консультацию по любым юридическим вопросам. 90% процентов дел решаются одной бесплатной консультацией.Круглосуточно: Задайте вопрос юристу по недвижимости в онлайн-чате, либо воспользуйтесь формами на сайте
У одаряемого возникает доход в виде стоимости полученного в дар имущества. Он должен исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц, или НДФЛ, если подарком стали:
- недвижимое имущество;
- транспортные средства;
- акции, доли, паи в уставном или складочном капитале юридических лиц.
Обязанность по уплате налога возникает только при переходе права собственности на недвижимость. Если предметом дара стало другое право, например, долевое участие в строительстве многоквартирного жилого дома или право аренды земельного участка для ИЖС, налоговых обязанностей не возникает.
Налогообложение отличается:
- при дарении недвижимости;
- при ее продаже.
При отчуждении имущества собственник получает право на вычеты по налогу. При обложении дарения никакие вычеты и льготы не предусмотрены.
Получатель дара должен самостоятельно составить декларацию формы 3-НДФЛ и представить ее в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за тем, когда были зарегистрированы права на недвижимость.
Даже если участники дарения не обязаны уплачивать налоги по этой сделке, налоговая инспекция может потребовать у них пояснения. Связано это с тем, что инспекция работает со сведениями из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), в котором указано на переход права собственности.
На такой запрос в инспекцию представляются:
- копия дарственной;
- копии документов, подтверждающих родство или семейное положение участников сделки;
- письменные пояснения об обстоятельствах сделки.
Пристальное внимание налоговиков могут привлечь сделки по многократному передариванию недвижимости. Участники таких сделок часто уклоняются от уплаты налога.
Налог уплачивается только самим налогоплательщиком. Включение в договор дарения условий об уплате налога дарителем ничтожно - не влечет правовых последствий.
Получив в дар недвижимость, одаряемый становиться плательщиком налога на имущество физических лиц или земельного налога.
Дарение между родственниками
Налог на дарение между близкими родственниками или членами семьи не уплачивается. В перечень таких лиц входят:
- супруги;
- родители и дети;
- усыновители и усыновленные;
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и не полнородные братья и сестры.
Налог на дарение квартиры родственнику уплачивается получателем подарка, если родство носит более отдаленный характер.
Дарение доли в квартире
Доля в квартире - это разновидность недвижимости. При ее безвозмездном приобретении одаряемый обязан исчислить налог, если дар не передали близкие родственники.
Обратите внимание!
На дарение доли не распространяется требование известить об этом других совладельцев, как при продаже или обмене, так как сделка носит безвозмездный характер и обусловлена личностью одаряемого.
Дарение не родственникам
Если недвижимость подарена не родственником, то одаряемый обязан уплатить НДФЛ.
Вид и ставка
Налогоплательщики, получившие в дар недвижимость, подразделяются на две категории:
- резидентов – состоящих на учете в налоговом органе по месту жительства и находящихся на территории России не менее 183 календарных дней в году;
- нерезидентов - иных лиц, у которых возникла налоговая обязанности на территории РФ в связи с принятием подарка.
Налог исчисляется по ставке в процентах от суммы дохода:
- 13% для резидентов,
- 30% для нерезидентов.
От какой суммы исчисляется налог по договору дарения
Дарение – это безвозмездная сделка. Поэтому в договоре указание стоимости передаваемого имущества не обязательно.
Но даже если стороны указали некую условную стоимость, то это не значит, что она станет налоговой базой. Для определения налога применяются объективные сведения:
- кадастровая стоимость объекта, если она определялась;
- инвентаризационная стоимость, если кадастровая в регионе не вводилась;
- рыночная стоимость недвижимости при отсутствии сведений о двух предыдущих.
Сведения о кадастровой стоимости недвижимости содержатся в ЕГРН, ведением которого занимается Федеральная кадастровая палата при Росреестре.
Запрос на получение справки о кадастровой стоимости можно подать:
- напрямую в Росреестр;
- через МФЦ.
При формировании запроса указывается либо кадастровый номер объекта недвижимости, либо адрес места расположения.
Обратите внимание!
Справку об инвентаризационной стоимости выдает бюро технической инвентаризации (БТИ).
Рыночную стоимость недвижимости определяет оценщик на основании договора с заказчиком. Итогом его работы является отчет об оценке.
Оценщик предоставляет услуги за плату. Тарифы определяет саморегулируемая организация оценщиков, членом которой он состоит.
При формировании декларации 3-НДФЛ налогоплательщик выбирает один из доступных способов определения налоговой базы и прикладывает к декларации документ, подтверждающий его размер.
Рассчитанная оценщиком рыночная стоимость оказывается ниже кадастровой. Даже потратившись на услуги оценщика, налогоплательщик может сэкономить на налоге, если выберет рыночную стоимость подарка базой обложения.
