Налоговый вычет на ремонт квартиры в новостройке — льгота, предусмотренная налоговым законодательством. Анализ поступления обращений граждан по поводу получения вычета в территориальные органы ФНС говорит об актуальности данного вопроса. Правовой основой для налогового вычета на ремонт квартиры в новостройке является статья 220 Налогового Кодекса РФ, а именно пп.4 п.3, в котором указывается, что в фактические расходы на приобретение квартиры входят расходы на отделочные материалы. Как получить налоговый вычет на ремонт квартиры в новостройке?
Можно ли получить налоговый вычет за ремонт квартиры в новостройке
Статья 220 НК полностью посвящена имущественным вычетам. Пп.4 п.3 данной статьи указывает, что в фактические расходы помимо расходов на материалы включаются также расходы и на работы, связанные непосредственно с отделкой квартиры. Но, пп.1 п.3 данной статьи предусматривает, что имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 млн. рублей.
Это значит, что общая сумма налогового вычета ограничена законодателем в 2 миллиона рублей, вычет на отделку квартиры будет включаться в состав имущественного вычета, поэтому вычет на ремонт будет ограничиваться 260 тысячами рублей – 13% от 2 млн. рублей. Например, если была куплена квартира в новостройке за 2 миллиона и более, то право подать декларацию на вычет сохраняется. Но затраты на отделку не увеличат имущественный вычет, поскольку сумма уже составляет предельно разрешенную налоговым законодательством. В случае, если если была куплена квартира за 1 400 тысяч, а на отделку потрачено p; 300 тысяч, есть возможность подать налоговый вычет на общую сумму, но итоговый налоговый вычет будет ограничен суммой равной 260 т.р.
В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования (2 миллиона рублей) может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Каковы условия получения вычета за ремонт
Исходя из вышесказанного, а также норм Налогового кодекса, для получения имущественного вычета необходимо:
- Общая сумма не превышает 2 миллиона рублей;
- Принятие к вычету расходов на достройку и отделку возможно только, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома;
- Квартира должна быть куплена у застройщика. Помимо этого должно быть указано, что квартира продается без отделки.
- В договоре не рекомендуется подменять слова «отделка» и «ремонт». Поскольку в статье 220 НК РФ не упоминается слово «ремонт», то и замена на него в договоре может повлечь за собой отказ в предоставлении вычета.
Что входит в налоговый вычет за ремонт квартиры
В соответствии со статьей 220 предметом налогового вычета будут фактические расходы, которые можно будет учесть при покупке квартиры. Если квартира покупается в браке, и устанавливается режим совместной собственности, то стоимость за отделку войдет в налоговые вычеты каждого супруга.
Конкретного перечня материалов и работ, затраты на которые войдут в налоговый вычет, Налоговый кодекс не предусматривает. МинФин предписывает руководствоваться перечнем ОКВЭД, в котором группа 45.1 детализирует вид работ, относящихся к отделочным. Сюда относятся:
- штукатурные работы (код 45.41);
- столярные и плотничные работы (код 45.42);
- малярные и стекольные работы (код 45.44),
- устройство покрытий полов и облицовка стен (код 45.43);
- завершающие работы (код 45.45).
Обратите внимание!
Все, что впоследствии не будет подходить под данный перечень, будет являться основанием для отказа в выдаче налогового вычета.
Как получить вычет за ремонт квартиры в новостройке
Получить вычет возможно двумя способами: самостоятельно через территориальные органы ФНС или через работодателя. Получить вычет можно за предыдущие 3 года.
Обратите внимание!
Для подтверждения права на имущественный вычет необходимо предоставить в ФНС договор о приобретении квартиры, подтверждающий право собственности.
Оформление вычета за расходы по ремонту: документы
Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании документов, которые подтверждают право на получение такого вычета, оформленных в установленном порядке.
Такими документами являются:
- Документ, удостоверяющий личность. Паспорт или временное удостоверение личности, в случае утери основного документа.
- Заявление на налоговый вычет. В нем должны быть указаны все реквизиты, на который будут перечислены средства.
- Налоговая декларация 3-НДФЛ;
- Справка о доходах (2-НДФЛ). Справка должна быть подана за тот период, за который оформляется возврат денежных средств вне зависимости от года подачи заявления на вычет.
- Платежные документы, подтверждающие произведенные расходы. Это могут быть квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.
- Договор купли-продажи или договор долевого участия. Необходимы также заверенные копии.
- Свидетельство о регистрации права собственности. Необходима копия только по сделкам купли-продажи.
- Акт приема-передачи жилья в случае покупки квартиры по договору долевого строительства.
