Налоговый вычет на земельный участок – это налоговая льгота, позволяющая покупателю земли уменьшить сумму налоговой базы по доходам и сэкономить на уплате НДФЛ. Он может быть предоставлен в двух формах: в виде стоимости участка и в виде процентов по кредиту, израсходованному на его покупку. Обе льготы самостоятельные и могут использоваться независимо друг от друга в том числе в будущем, если подтвержденный доход не позволяет получить их сразу и единовременно. Как получить налоговый вычет за покупку земельного участка?
Кто имеет право вернуть НДФЛ по купленной земле: условия получения вычета
Право на вычет в виде расходов на покупку земли по требованиям НК возникает лишь у налогоплательщиков, обладающих российским налоговым резидентством и имеющих доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, при условии, что:
- он приобрел землю для постройки жилья либо на такой земле расположено жилое строение, принадлежащее налогоплательщику;
- продавец земли не являлся взаимозависимым лицом с покупателем;
- покупатель понес расходы на покупку жилья или кредитные проценты – участок не был предоставлен ему бесплатно, а его расходы не были покрыты за счет средств маткапитала, работодателя, иной помощи;
- налогоплательщик является владельцем участка и расположенных на нем строений.
Основания для отказа в предоставлении льготы
Законодательство исключает возможность получения вычета за покупку земли, если:
- объект расположен за пределами РФ;
- земельный участок не предусматривает такого вида разрешенного использования как жилищное строительство;
- на участке расположены нежилые помещения либо помещения, в которых недопустимы регистрация и проживание;
- приобретение участка оформлено в порядке приватизации, дарения или не повлекло за собой расходов налогоплательщика по иным причинам. Если он понес лишь частичные расходы на его приобретение, вычет предоставляется лишь в части фактически понесенных затрат;
- у налогоплательщика отсутствуют документы, подтверждающие, что он – владелец участка либо документы, подтверждающие объем понесенных расходов;
- продавцом является взаимозависимое с покупателем лицо;
- налогоплательщик ранее воспользовался вычетом в период до 2014 01.01.2014 по одному объекту либо полностью израсходовал суммы предоставленных ему вычетов по нескольким объектам после 01.01.2014;
- заем, по процентам которого плательщик намерен поучить вычет, выдан на иные цели или без их указания.
Размер вычета по земле
Размер имущественного вычета, предусмотренного пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК, зависит от его вида:
- Основной вычет при покупке участка предоставляется в размере фактических затрат покупателя, указанных в договоре купли-продажи, но не более 2 млн руб.. Указанная сумма является совокупной для всех расходов на покупку жилой недвижимости после 2014 года. Если в течение года была использована лишь часть указанной суммы, владелец земли вправе перевести ее остаток на будущие годы либо, если стоимость земли была меньшей, использовать в отношении других объектов, приобретенных после 01.01.2014.
- Дополнительный вычет при наличии ипотеки предоставляется в размере затрат, использованных на погашение ипотечных процентов, а также процентов, уплаченных по кредитам, взятым для рефинансирования ипотеки. Максимальная сумма, покрываемая вычетом после 01.01.2014 – 3 млн руб. для процентов, выплаченных до 01.01.2014 такого предела установлено не было.
Какие нужны документы для получения льготы
Согласно п. п. 6, 7 ст. 220 НК, для оформления прав на налоговую льготу гражданину потребуется представит следующие документы:
- копию договора купли-продажи, передаточный акт;
- документы, подтверждающие приобретение прав на землю и жилые строения на нем – выписки из ЕГРН, свидетельства о праве собственности;
- документы, подтверждающие размер понесенных расходов – банковские квитанции, расписки от продавца, акты о передаче денег и пр.;
- копия кредитного соглашения с банком;
- выписка из банка с указанием сумм погашенных процентов по кредиту;
- квитанции, подтверждающие факт уплаты процентов;
- декларация по форме 3-НДФЛ, заявление о возврате излишне уплаченного налога, в случае обращения в ФНС;
- заявление о предоставлении вычета, в случае его оформления через работодателя.
Порядок получения
Согласно п.п. 7,8 ст. 220 НК, налогоплательщик может оформить вычет двумя возможными путями. Первый – в налоговом органе по месту проживания – по окончании года, в котором оформлено право собственности на землю. Для этого плательщику необходимо:
- Подготовить пакет документов.
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в ФНС по месту проживания. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за годом приобретения земли. Если вычет – единственное основание для подачи декларации, это можно сделать и позже. Подать ее можно лично, по почте и удаленно в электронной форме через интернет-представительство ФНС.
- Пройти камеральную проверку. Она проводится в течение 3 месяцев.
- Получить вычет в виде возврата налога из бюджета на банковский счет. Деньги должны быть перечислены в течение месяца с окончания камеральной проверки.
Обратите внимание!
Альтернативный вариант – оформление вычета у работодателя. Сделать это можно сразу после появления права на него – до окончания календарного года.
Он предоставляется в виде неудержания суммы НДФЛ до момента, пока размер дохода не превысит сумму предоставленного вычета. Для его оформления необходимо:
- Обратиться в ФНС с заявлением о выдаче уведомления о праве на вычет.
- Получить уведомление в течение 1 месяца.
- Подать работодателю заявление о назначении вычета.
- Получить зарплату без удержания 13% НДФЛ.
