Получите консультацию
бесплатно
Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
Консультация юриста онлайн. Ответ на сайте в течение 15 минут
Поле обязательно для заполнения
Введите номер телефона для связи

Налоговый вычет на земельный участок – это налоговая льгота, позволяющая покупателю земли уменьшить сумму налоговой базы по доходам и сэкономить на уплате НДФЛ. Он может быть предоставлен в двух формах: в виде стоимости участка и в виде процентов по кредиту, израсходованному на его покупку.  Обе льготы самостоятельные и могут использоваться независимо друг от друга в том числе в будущем, если подтвержденный доход не позволяет получить их сразу и единовременно. Как получить налоговый вычет за покупку земельного участка?

Кто имеет право вернуть НДФЛ по купленной земле: условия получения вычета

Право на вычет в виде расходов на покупку земли по требованиям НК возникает лишь у налогоплательщиков, обладающих российским налоговым резидентством и имеющих доходы, облагаемые  НДФЛ по ставке 13%, при условии, что:

  • он приобрел землю для постройки жилья либо на такой земле расположено жилое строение, принадлежащее налогоплательщику;
  • продавец земли не являлся взаимозависимым лицом с покупателем;
  • покупатель понес расходы на покупку жилья или кредитные проценты – участок не был предоставлен ему бесплатно, а его расходы не были покрыты за счет средств маткапитала, работодателя, иной помощи;
  • налогоплательщик является владельцем участка и расположенных на нем строений.

Основания для отказа в предоставлении льготы

Законодательство исключает возможность получения вычета за покупку земли, если:

  • объект расположен за пределами РФ;
  • земельный участок не предусматривает такого вида разрешенного использования как жилищное строительство;
  • на участке расположены нежилые помещения либо помещения, в которых недопустимы регистрация и проживание;
  • приобретение участка оформлено в порядке приватизации, дарения или не повлекло за собой расходов налогоплательщика по иным причинам. Если он понес лишь частичные расходы на его приобретение, вычет предоставляется лишь в части фактически понесенных затрат;
  • у налогоплательщика отсутствуют документы, подтверждающие, что он – владелец участка либо документы, подтверждающие объем понесенных расходов;
  • продавцом является взаимозависимое с покупателем лицо;
  • налогоплательщик ранее воспользовался вычетом в период до 2014 01.01.2014 по одному объекту либо полностью израсходовал суммы предоставленных ему вычетов по нескольким объектам после 01.01.2014;
  • заем, по процентам которого плательщик намерен поучить вычет, выдан на иные цели или без их указания.

Размер вычета по земле

Размер имущественного вычета, предусмотренного пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК, зависит от его вида:

  1. Основной вычет при покупке участка предоставляется в размере фактических затрат покупателя, указанных в договоре купли-продажи, но не более 2 млн руб.. Указанная сумма является совокупной для всех расходов на покупку жилой недвижимости после 2014 года. Если в течение года была использована лишь часть указанной суммы, владелец земли вправе перевести ее остаток на будущие годы либо, если стоимость земли была меньшей, использовать в отношении других объектов, приобретенных после 01.01.2014.
  2. Дополнительный вычет при наличии ипотеки предоставляется в размере затрат, использованных на погашение ипотечных процентов, а также процентов, уплаченных по кредитам, взятым для рефинансирования ипотеки. Максимальная сумма, покрываемая вычетом после 01.01.2014 – 3 млн руб. для процентов, выплаченных до 01.01.2014 такого предела установлено не было.

Какие нужны документы для получения льготы

Согласно п. п. 6, 7 ст. 220 НК, для оформления прав на налоговую льготу гражданину потребуется представит следующие документы:

  • копию договора купли-продажи, передаточный акт;
  • документы, подтверждающие приобретение прав на землю и жилые строения на нем – выписки из ЕГРН, свидетельства о праве собственности;
  • документы, подтверждающие размер понесенных расходов – банковские квитанции, расписки от продавца, акты о передаче денег и пр.;
  • копия кредитного соглашения с банком;
  • выписка из банка с указанием сумм погашенных процентов по кредиту;
  • квитанции, подтверждающие факт уплаты процентов;
  • декларация по форме 3-НДФЛ, заявление о возврате излишне уплаченного налога, в случае обращения в ФНС;
  • заявление о предоставлении вычета, в случае его оформления через работодателя.

Порядок получения

Согласно п.п. 7,8 ст. 220 НК, налогоплательщик может оформить вычет двумя возможными путями. Первый – в налоговом органе по месту проживания – по окончании года, в котором оформлено право собственности на землю. Для этого плательщику необходимо:

  1. Подготовить пакет документов.
  2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в ФНС по месту проживания. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за годом приобретения земли. Если вычет – единственное основание для подачи декларации, это можно сделать и позже. Подать ее можно лично, по почте и удаленно в электронной форме через интернет-представительство ФНС.
  3. Пройти камеральную проверку. Она проводится в течение 3 месяцев.
  4. Получить вычет в виде возврата налога из бюджета на банковский счет. Деньги должны быть перечислены в течение месяца с окончания камеральной проверки.

Обратите внимание!

Альтернативный вариант – оформление вычета у работодателя. Сделать это можно сразу после появления права на него – до окончания календарного года.

Он предоставляется в виде неудержания суммы НДФЛ до момента, пока размер дохода не превысит сумму предоставленного вычета. Для его оформления необходимо:

  1. Обратиться в ФНС с заявлением о выдаче уведомления о праве на вычет.
  2. Получить уведомление в течение 1 месяца.
  3. Подать работодателю заявление о назначении вычета.
  4. Получить зарплату без удержания 13% НДФЛ.
Была ли эта статья для вас полезной?
0
0
Поделиться:
Мы рады, что статья была полезной для вас
Информация на сайте могла устареть, рекомендуем обратиться к юристу для уточнения вашего вопроса.
Поле обязательно для заполнения
Введите номер телефона для связи
Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
Бесплатная консультация юриста по жилищному праву
Задайте свой вопрос бесплатно! Специалисты нашего центра помогут вам.
У вас есть вопрос к юристу?
Готовы задать вопрос сейчас?
Вы уверены что вам не требуется помощь профессионала?
Это бесплатно, быстро и удобно! Вы можете получить консультацию просто позвонив по телефону:
7 499 938-80-02